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Heft 10 / 2025

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 10 (Erscheinungstermin: 25. Oktober 2025) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BVerfG v. 23.7.2025 - 2 BvL 19/14 / Bleschick, Sascha, Mindestgewinnbesteuerung selbst bei “bilanzsteuerrechtlichem Umkehreffekt“ und Definitiveffekt verfassungsgemäß; Folgerichtigkeitsgebot kein eigener Prüfungsmaßstab, EStB 2025, 349-352

BFH v. 15.7.2025 - IX R 13/24 / Rüsch, Gary, Rückwirkende Anwendung von § 6e EStG, EStB 2025, 352-353

BFH v. 12.6.2025 - IV R 28/22 / Möller, Christian, Korrespondierende Bilanzierung und Wertberichtigung von Darlehensforderungen im Sonderbetriebsvermögen bei Betriebsaufgabe einer GmbH & Co. KG, EStB 2025, 353-355

BFH v. 19.3.2025 - X R 5/22 / Schwetlik, Harald, Einbringungsgeborene Anteile und verrechenbare Verluste, EStB 2025, 355-357

BFH v. 19.3.2025 - XI R 2/23 / Schimmele, Jürgen, Verlustnutzung nach Anwachsung einer KG auf eine GmbH, EStB 2025, 357-359

BFH v. 3.6.2025 - III R 12/22 / Schimmele, Jürgen, Erweiterte Kürzung bei En-bloc-Veräußerung durch eine Kapitalgesellschaft?, EStB 2025, 359-360

BFH v. 18.12.2024 - I R 45/22 / Leonhardt, Andreas / Tcherveniachki, Vassil, § 1 Abs. 5 S. 1 AStG als Einkünftekorrekturvorschrift, EStB 2025, 360-364

BFH v. 26.3.2025 - I R 5/24 (I R 99/15) / Rösen, Marcus / Schulte, Jonathan, Entstrickung durch Überführung von Wirtschaftsgütern in ausländische Betriebsstätte, EStB 2025, 364-366

BFH v. 17.6.2025 - VI R 21/23 / Günther, Karl-Heinz, Unterkunftskosten bei doppelter Haushaltsführung eines Beamten im Ausland, EStB 2025, 366-367

BFH v. 1.7.2025 - VIII R 3/23 / Gehm, Matthias, Einkünfteerzielungsabsicht wird bei unentgeltlicher Bürgschaft widerlegbar vermutet, EStB 2025, 367-368

BFH v. 21.5.2025 - I R 5/22 / Gehm, Matthias, Ausnahmen vom Progressionsvorbehalt, EStB 2025, 368-370

BFH v. 9.4.2025 - X R 11/21 / Apitz, Wilfried, Reihenfolge der Rechenschritte von der tariflichen zur festzusetzenden Einkommensteuer bei Günstigerprüfung gem. § 10a Abs. 2 EStG, EStB 2025, 370-371

BFH v. 19.2.2025 - XI R 11/22 / Günther, Karl-Heinz, Keine Rückstellung für künftige Wartung von Zügen, EStB 2025, 371

BFH v. 30.7.2025 - V B 3/24 / Günther, Karl-Heinz, Steuerbefreiung nach § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG bei Auflösung/Aufhebung einer Körperschaft?, EStB 2025, 371-372

Verwaltung

BMF v. 21.8.2025 - IV C 1 - S 2296-c/00004/018/050 / Bleschick, Sascha, Förderung energetischer Maßnahmen an zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG), EStB 2025, 372-373

BMF v. 14.8.2025 - IV C 5 - S 2367/00012/004/033 / Apitz, Wilfried, Vorsorgepauschale im Lohnsteuerabzugsverfahren ab 1.1.2026, EStB 2025, 373-374

BMF v. 18.9.2025 - IV D 4 - S 2149/00010/012/054 / Günther, Karl-Heinz, Standardisierte Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen nach § 13a Abs. 3 S. 4 EStG, EStB 2025, 374

BMF v. 23.9.2025 - / Günther, Karl-Heinz, Vordruckmuster für Antrag auf Wohnungsbauprämie für 2025, EStB 2025, 374-375

FM Schleswig-Holstein v. 19.8.2025 - VI 3012-S 2020-001 / Günther, Karl-Heinz, Übermittlung der Bescheinigung der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ), EStB 2025, 375

LfSt Niedersachsen v. 1.7.2025 - S 2141-St 224a/St 222-3021/2023 / Günther, Karl-Heinz, Bilanzenzusammenhang und vorangegangene Verlustfeststellung, EStB 2025, 375-376

LfSt Rheinland-Pfalz v. 2.7.2025 - S 2360-2025/0002-0404 St / Günther, Karl-Heinz, Mitarbeiter-(Kapital-)Beteiligung: Arbeitslohn oder Einkünfte aus Kapitalvermögen?, EStB 2025, 376

FM Sachsen-Anhalt v. 28.5.2025 - 45-S 2221-68/2/42904/2025 / Günther, Karl-Heinz, Erstattung von Sonderausgaben in späterem Veranlagungszeitraum, EStB 2025, 376-377

FM Schleswig-Holstein v. 30.4.2025 - VI 302 - S 2223-717 Nr. 2025/5 / Günther, Karl-Heinz, Anerkennung von Zuwendungen an ausländische Organisationen ab VZ 2025, EStB 2025, 377

Beiträge für die Beratungspraxis

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2025, 378-381

Wir geben Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit (seit der letzten Auswertung in EStB 2025, 245) beim BFH anhängig sind.

Schumann, Jan Christoph, Aktuelle Rechtsprechung zum Bilanzsteuerrecht, EStB 2025, 382-387

Der Beitrag nimmt Bezug auf die jüngere höchstrichterliche Rechtsprechung. Diese zeigt sehr grundsätzlich Voraussetzungen und Folgewirkungen der Wahl der Gewinnermittlungsart, der Aktivierung und Passivierung von Wirtschaftsgütern, der außerbilanziellen Gewinnermittlung sowie des Betriebsausgabenabzugs auf. Für Steuerpflichtige und ihre Berater gilt es, sich bei der laufenden Buchführung, der Jahresabschlusserstellung sowie der steuerlichen Gewinnermittlung darauf einzustellen.

Literaturempfehlungen

Stuhldreier, Annette, Auslegungsfragen des Realisationsprinzips, EStB 2025, 387-388

Service

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2025, R5

Die Krypto-GmbH – Allheilmittel in einer komplexen neuen Rechtsmaterie?, EStB 2025, R5

§ 15 FAO Selbststudium: Rechtsschutz und elektronischer Rechtsverkehr, EStB 2025, R5

Künstliche Intelligenz in Steuerveranlagung und Steuerfahndung: Eine erste Analyse der Pilotprojekte in Nordrhein-Westfalen, EStB 2025, R5

Aktuelle Rechtsprechung zum Steuerstrafrecht, EStB 2025, R6

(K)eine analoge Anwendung der Übergangsregelung zu § 352 AO n.F. auf § 48 FGO n.F., EStB 2025, R6

§ 15 FAO Selbststudium: Erstattungsansprüche von Ehegatten bei der Einkommensteuer gem. § 37 Abs. 2 AO, EStB 2025, R6

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom